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  • 电商大大镬,刷单仅剩最后90日,倒计时已开启…

    转载:本文嚟自微信公众号“亿邦动力”(ID:iebrun),作者:包蕴涵,编辑:马志学,转载经授权发布。

    啱啱过去嘅2020年,是距离电商税最接近嘅一年。

    在2020年度,几次网 传平台商铺收到“自查风险、准备追缴税款”嘅消息,等不少中小网店主身上发痒。

    而在2020年7月,国家税务总局嘅一纸招标书,等国家将中小网店交易数据纳入大数据监控管理、进行全面征税嘅路线图,变得愈发清晰。

    2020年12月,国家税务总局嘅公告中话,中标企业将喺六个月内完成“国家电子商务嘅税收数据分析系统系统嘅开发同部署工作”。(下文简称“税收分析系统”)

    “电商税将喺明年年中到嚟”,“广大商家仲有六个月嘅时间准备”,当时,业界普遍咁解读。

    “电商税一定会嚟,唔好心存侥幸”。专家苦口婆心。

    2018年7月31日,正式颁布嘅《电子商务法》清楚噉讲明——电商税不可能始终不征收,并且,全面落地嘅时间点,都将唔会好遥远。

    国家对全面征收电商税嘅规划真唔系最呢几年嘅事嘎啦,最早从2013年起,电商征税嘅讨论就开始大规模见诸报端。而据制定政策嘅相关人士透露,国家对电商征税开始研究嘅时间点,甚至可以追溯到更耐远嘅2003年前后。

    虽然,迄今为止,为‌促进新经济同电子商务嘅发展,国家始终未放开对电子商务平台上嘅店铺全面征税。

    但随住大数据监管系统嘅完善、抗疫形势趋稳同经济大形势逐渐转好,电商税即将落地实施,征税时间窗口近在眼前。

    仔细谂一想,纠结电商全面征税“会唔会嚟”“乜嘢时候嚟”已经没有太大意义嘎啦。

    重要嘅系,当我哋真嘅身处“电商税时代”,要点样面对?

    电商大大镬,刷单仅剩最后90日,倒计时已开启…

    针对电商税全面征收嘅时机,只有18%嘅受访者认为时机已经成熟。有15%认为,仲系要要再延迟一年或更耐,多达67%嘅受访者认为,中小商家依然需要长期免税保护。

    调查嘅结果反映‌从业者对于电商全面征税抱有啲样嘅担忧?财税专家又点样解读电商税全面征收嘅前景?等我哋嚟一同理清呢个税种问题嘅脉络,将握税改风向。

    仍有三成卖家拒开发票

    电商税之问,等我哋先寻根溯源。

    “电商税”即电子商务税收。根据《电子商务法》规定,电子商务经营者应当依法履行纳税义务。包括增值税及所得税等。

    其实,我国现行税法并没有针对电子商务交易进行特殊规定。喺2019年1月1日电子商务法正式实施之前,电商行业都始终同线下交易适用相同嘅法律规定。

    换句话说,从法律角度嚟睇,电商同线下店铺在经营嘅性质上原本就无任何不同,并没有得到过免税待遇。薪宝科技财税专家肖可女士对亿邦咁样解读道。

    “只是电子商务由于佢嘅特殊性,对呢个领域一直没有点样征到税。而政府都一直在对征税方法进行研究。”

    “2019年出台嘅《电子商务法》特别提示‌电商应该履行相应嘅纳税义务,先等社会公众重新意识到,呢个事被政府提上日程‌;同时都等好多电商从业者感到风声鹤唳。”

    电子商务特殊嘅交易场景、特殊嘅交易方式、特殊嘅纳税主体,诸多个“特殊”叠加,导致行业存在住税收真空。而呢种真空状态,其实主要指嘅系广大中小型网店。

    以C2C为主嘅中小商家享受住实质嘅低税收或免税收扶持,喺即将嚟临嘅征税风暴中都最为焦虑。

    在亿邦进行嘅调查度,270位从业者之度,最担心全面征税后小卖家难以生存嘅比例高达40%。

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    相比之下,以京东为代表嘅自营电商平台以及日猫上嘅入驻商家、规模相对较大嘅淘宝商铺、一啲注册‌公司嘅个体经营者等等,近年嚟由于经营逐渐趋于合法合规,缴纳税费嘅逻辑其实同线下店铺并无二致。

    而这都导致,京东因其自营模式被广泛认为是电商税全面征收中嘅先食螃蟹者。喺电商税收合规化嘅摊子近年嚟逐渐铺开嘅过程度,自营电商同平台大商家,实际上已经“春江水暖鸭先知”。

    以某经营日猫店嘅资深母婴电商人郑先生为例,佢向亿邦表示,店铺目前主要承担嘅税负包括增值税同企业所得税。经营费用仲包括需要承担嘅平台费用,如推广费、服务费等。除此之外为作为一般纳税人,城建税、教育附加费、社保等都需正常缴纳。换句话说,除咗没有线下店铺嘅经营维护成本之外,“同线下店是一样嘅”。

    一位在北京同第啲城市都开有实体店嘅淘宝大相机店主老王,则对亿邦说,喺税费方面,“而家线上同线下其实没乜嘢区别嘎啦。”

    当问佢电商税可能带嚟嘅影响时,老王表示仲系要要观望。“呢个其实不好说吧,(电商税)如果实行,其实系成个行业都实行嘅,到时候大家都都变成一样嘎啦。”

    不过,就算已经合规缴纳多数税费,都不代表大商家就不存在漏缴少缴嘅现象。目前,喺淘宝店铺购买相机等电子产品时,商家主动提供发票嘅场合依然是少数,而消费者如果要发票,则必须负担相应嘅税点。

    以在某相机店购买4400元嘅最新相机镜头为例,店主提出需要几支付“3个点”都就是132元。店主一般不愿主动提供发票,而就算好多场合没有发票就会失去行货质保,好多价格敏感嘅消费者都会选择唔好发票。

    而亿邦嘅调查结果都佐证‌呢一现象。目前,喺全部嘅消费场景度,“基本不开增值税发票”或“仅根据客人嘅要求开具发票”嘅情况合计依然高达近九成。

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    而在电商征税彻底规范化之后,发票乱象都将不复存在。

    “对于公司嚟采购(相机)嘅买家嚟讲倒是挺好。但对个人嘅买家嚟讲,(加‌税之后)就相当于要几加钱嘎啦。羊毛出在羊身上嘛。”老王评论道。

    另一边,郑先生则认为电商税收规范化对自己嘅母婴用品店铺没有太大嘅影响。“毕竟我哋基本已经正规交税嘎啦。但是,对嗰啲没点样交税嘅小店,就是比较大嘅打击。”

    三个月以后真嘅会一锤定音吗?

    “你说嘅呢啲税收,我哋是完全不交嘅。”当问到系咪需要缴纳增值税等电商税费时,淘宝服装店主王女士对亿邦说道。“我哋是淘宝,又唔系日猫,不收税嘅。”

    对于可能在今年到嚟嘅电商税征收,王女士并唔系几清楚都没有做准备。王女士嘅小店是典型嘅一人小店,“就我一个人开嘅店,佢哋开企业店铺才需要好多人、需要畀员工交钱。我哋开淘宝店剩系要要2000元保证金。”

    中小型电商卖家,将喺电商税全面征收嘅风暴中首当其冲。但是,有啲商家依然懵懂。甚至都有嘅商家则对亿邦表示,正因为担忧,迟迟不愿面对呢个问题。

    2019年1月1日实施嘅《中华人民共同国电子商务法》规定,包括个人,所有嘅电商从业者都应依法办理工商登记取得相关行政许可才可进行经营。只有几种例外:

    1. 个人销售自产农副产品;

    2. 个人销售家庭手工业产品;

    3. 个人利用自己嘅技能从事依法无须取得许可嘅便民劳务活动;

    4. 个人进行零星小额交易活动;(暂未做统一硬性界定)

    5. 第啲依照法律、行政法规不需要进行登记嘅情况。

    显然,目前绝大多数中小型店铺并唔符合呢啲例外。

    “目前好多淘宝/拼多多等广大中小型网店是属于税收真空嘅状态,即无人监管,缴税全靠自觉。以注册拼多多商家版为例,个人、个体工商户、公司都可以申请入驻开店,而个人是没有做市场登记同税务登记嘅。”肖可说。

    电商税全面落地后,按照《电子商务法》,电子商务经营者均需要进行市场登记。所缴纳税赋将按实际提供服务/售卖商品征收税点,数据由平台提供。此外,若要享受税收优惠,都将以税收登记作为前提。

    虽然目前纳税人可享受小微企业税收减免,即“月销售额10万元(季度销售额30万元)以下免征增值税”嘅优惠,其条件之一都是需要进行税务登记。如未进行税务登记,则按照纳税人销售额系咪达到增值税起征点嚟征税。

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    在亿邦嘅调查度,商家目前认为负担最重,需要削减嘅支出定系宣发推广成本。而相对嚟讲,认为经营税费最难以承受嘅只占27%。不过,喺电商税全面实施之后,这将好可能改变。

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    在亿邦嘅调查度,高达44%嘅电商从业者认为征税将好大影响经营成本,46%认为将一定程度对经营造成影响。而受访者中有44%为C2C电商主。

    显然,对于税收成本更敏感,都更难以抵抗风险嘅中小商家,将处于电商税落地后造成嘅漩涡中心。

    但是,好消息定系有嘅。

    保持一定乐观预期嘅理由是,政策一直以嚟对小微经济嘅扶持。

    自上年疫情爆发以嚟,国务院积极出台对小微企业、个体工商户嘅扶持、减负政策。而无接触嘅电商购物模式相对于实体零售行业有住天然优势。喺咁样嘅背景之下,上年对商家嘅税务追缴自查行动啱啱传出风声,就被国家税务总局叫停。

    因此,有部分研究者将电商税同之前同样迟迟未开征嘅房产税进行类比。佢哋对电商税嘅征税时间持有乐观态度,认为就算税务总局构建嘅“税收分析系统”到期完成嘎啦,都不一定会当即就开始全面实施征税,而是会先用该系统“摸一摸底”。

    电子商务法不仅规定‌电子商务从业者应依法纳税,都应依法享受税收优惠。显然,对于具体嘅实施方法同针对中小规模从业者嘅优惠,仲有好大嘅政策调整空间。

    而肖可都对亿邦表示,“我判断全面征税唔会马上实施,就算要,都是分阶段、选择部分平台、商家类型慢慢推进。”

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    在亿邦嘅调查度,68%嘅受访者认为电商税实施,针对不同规模嘅企业应该采取不同嘅标准。

    而家最牵动商家神经嘅核心问题仲有一个,就是——电商税征税全面实施之后系咪会追缴税款,“秋后算账”?

    呢个问题而家已经有‌确切嘅答案。

    2021年1月20日,国务院常务会议召开。会议指出,要规范税务等领域执法,喺税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。会议要求,要做好法定税费正常征缴工作,不得自行对历史欠费进行集中清缴。

    至此,电商从业者可以食一个定心丸嘎啦。

    “这等我谂到两年前嘅社保入税,直到而家,都不鼓励按照实际收入将之前嘅社保都补回嚟,是一个道理。”肖可对亿邦表示。

    不过,即便是“首违不罚”,既往不咎,电商税嘅全面征收都将震慑市场嘅不规范行为。理所当然,“刷单”现象将是首当其冲嘅被打击对象。普遍认为,电商中嘅直播因为刷单现象严重将受到极大嘅冲击。

    “征税可能会倒逼商家嘅行为更加合法化,从而净化市场环境。当然,短期唔会立马见效。”肖可表示。

    而无论系咪曾涉及刷单行为,商家该点样为未嚟嘅电商税征收未雨绸缪做好准备?关于呢一点,肖可表示:“如果说从‘自证清白’嘅角度,商家可以做嘅就是做好财务台账,将刷单嘅部分同真实销售部分分开核算,并且同发货、退货记录、刷单佣金一一对应,等刷单数据有迹可循。”

    仲搁那刷单呢?!

    为何电商征税必须逐渐在全行业规范化?

    首先不言自明嘅系,税收真空现象被认为造成‌国家巨大嘅税收流失。

    另一个重要嘅问题是,造成‌线上同线下巨大嘅不公平。

    时任财政部部长楼继伟在2016年时就曾提出,网络交易嘅征税首先应该以税收公平为前提,其次是鼓励发展。“电子商务不收税不公平”。

    由此睇嚟,电商行业中现行体制造成嘅不公平问题势必将喺未嚟解决,电商征税全面化、规范化都是大势所趋。

    而另一个不可忽视嘅背景则是近年,由于税收不规范,长期存在嘅“刷单”、虚假交易嘅行业乱象愈演愈烈,2020年嘅直播带货风口带出‌万亿嘅销售额,但同样哋成为‌消费者投诉嘅重灾区,长期嚟睇,不可能不引起监管部门嘅警惕。

    但是反过嚟睇,点解电商全面征税嘅步伐一直迟缓?

    在历嚟嘅电商税相关调研度,电子商务面临嘅征税复杂程度、可能造成嘅社会经济影响两个要素始终是阻碍电商税实施嘅最大阻碍。

    时间回溯到2016年,当时,喺关于电商该点样征税,法律法规该点样完善嘅大讨论之度,中央财经大学蔡昌教授撰文指出,国家嘅税收征管手段十分滞后,而互联网税收监管嘅难点体而家两方面:一是税收要素难以清晰确定;二是交易嘅电子化特性本身增加‌征税难度。

    同一般人直觉印象不同嘅系,喺网络、电子空间进行嘅交易活动,监管难度同实体经济相比有过之而无不及。

    税收要素前者主要指税收主体同征税地难以界定。而后者,主要指电子记录嘅可修改性、交易嘅匿名性同加密技术等因素使税务部门难以获得真实嘅数据。

    但是,近年嚟随住税制改革嘅进展以及《电子商务法》嘅出台,电商经营者嘅税收登记义务被明确,喺进行税收登记时,纳税者同纳税地点都就同时得到‌确定。税收要素难以界定嘅问题烟消云散。

    另一方面,技术层面上,税务部门同各大电商平台嘅密切合作,近年嚟大数据领域技术嘅日益成熟,都正喺度扭转电商交易监管难嘅局面。从自查通知中可见,税务稽查部门能通过大数据分析捕捉到存在缴税风险嘅企业。

    据经济观察网报道,喺上年“618”时,北京税务局对企业进行风险自查嘅事件说明,喺大数据时代,企业所涉嘅税务、银行、工商、社保等各级信息,企业经营状况、成本费用及收入利润,经营同交易状况、存在嘅风险同问题在税务稽查部门面前展露无遗。《电商法》规定平台型电商企业必须对入驻平台嘅企业、商家嘅交易数据进行保存,而税务稽查部门可以直接从平台获取呢啲数据。

    而上年引起电商行业高度注意嘅,国家税务总局发布嘅《2020年8月至9月政府采购意向公告》度,国家税务总局对于“税收分析系统”嘅大数据分析监控能力提出‌极高程度嘅要求。此系统完成之后,有关部门对电子商务交易信息嘅掌握将达到空前细致、完善嘅程度。商家不可再抱有侥幸心理。

    不过,如果说全面征税会造成实体店“回春”,而睇衰线上都为时过早。因为按照低税负嘅原则改革线上电子商务税收政策,流转税对电子商务嘅影响并唔多,电子商务在房租及其相关嘅水电费、雇用人员经费等方面嘅成本优势依然存在。

    郑先生都对亿邦表示,因为好多店铺已经在事实上缴税规范化,就算是电商税全面实施,线上同线下嘅关系都并唔会有巨大嘅改变。“线上店,主要是可以辐射全国市场,线下店就只能辐射周边。”从呢一点嚟讲,线下店并唔可以替代线上。

    但另一方面,税收规范化都的确会压缩中小从业者嘅利润空间。如果电商征税逐步落地实施嘅过程度,喺不同嘅平台之间执行嘅“温差”都可能导致小商家嘅流动同业界格局嘅洗牌。

    王女士对亿邦表示,佢感觉这两年“在淘宝服装店都不好做嘎啦。弄拼多多嘅多嘎啦,就是走低价。”当问到如果平台规范收税该点样办,佢表示“拼多多好做嘅话就去做拼多多。淘宝这边做副业。”

    “在税制改革度,公平同效率一向难以兼顾。喺电商税方面,要开始推行,必定会先抓典型。这或者会导致平台、地域、规模嘅差别对待。可以说是一种不公平,但从整体嘅角度嚟睇,这都是实现公平嘅一种必须手段。”肖可表示。

    电商全面征税无疑将改变成个业界。

    大平台同中小商铺,有人波澜不惊,有人格外忧愁。

    但是,从另一方面睇,当不确定性逐渐变为确定性,何尝唔系一种对行业嘅利好。

    在电商税嚟临前嘅最后缓冲期度,积极“练好内功“,方为王道。

    (接受采访嘅老王、王女士同郑先生为化名)

    cantonese.live 足跡 粵字翻譯

    2021-03-19 18:07:17

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